Amortyzacja samochodu osobowego w 2026 – co musisz wiedzieć jako przedsiębiorca?

[Artykuł Sponsorowany]

Kupujesz auto na firmę i zastanawiasz się, jak rozliczyć ten wydatek? Amortyzacja samochodu osobowego to temat, z którym prędzej czy później mierzy się każdy przedsiębiorca. Zamiast „wrzucić" całą kwotę w koszty od razu, rozliczasz ją stopniowo – co miesiąc odpisujesz część wartości pojazdu i obniżasz tym samym podstawę opodatkowania.

 

Brzmi prosto? W teorii tak. W praktyce od 1 stycznia 2026 roku obowiązują nowe, bardziej restrykcyjne limity, a prawidłowe rozliczenie wymaga znajomości szczegółów. Właśnie dlatego wielu przedsiębiorców szuka wsparcia u specjalistów – i tutaj z pomocą przychodzi Biuro Rachunkowe Kurdynowski, które kompleksowo prowadzi księgowość i doradza firmom w całej Polsce.

 

Czym właściwie jest amortyzacja?

Wyobraź sobie, że kupujesz samochód za 120 000 zł. Nie wpisujesz tej kwoty w koszty jednego miesiąca – rozkładasz ją na lata. Przy standardowej stawce 20% rocznie cały proces trwa 5 lat, a co miesiąc do kosztów trafia 2 000 zł.

To nie jest żaden przywilej – to obowiązek. Jeśli auto spełnia definicję środka trwałego (jest Twoje, jest kompletne, będziesz je używać dłużej niż rok w działalności), musisz je wpisać do ewidencji i amortyzować według określonych zasad.

Samochód osobowy w przepisach podatkowych – o jaki pojazd chodzi?

Z podatkowego punktu widzenia samochód osobowy to pojazd do przewozu osób o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Ale uwaga – nie każdy taki pojazd rozlicza się identycznie. Wyjątki dotyczą między innymi pojazdów specjalnych czy konstrukcji wykluczających użytek prywatny.

Prawidłowa kwalifikacja pojazdu ma ogromne znaczenie – pomyłka może oznaczać konieczność korekty i dopłatę podatku. Jeśli nie masz pewności, w którą kategorię wpada Twoje auto, warto to skonsultować z księgowym.

Nowe limity amortyzacji w 2026 roku – to najważniejsza zmiana

I tu dochodzimy do sedna. Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują trzy limity amortyzacji, uzależnione od poziomu emisji CO₂ pojazdu:

Rodzaj pojazdu	Limit amortyzacji
Samochody elektryczne i wodorowe	225 000 zł (bez zmian)
Samochody z emisją CO₂ poniżej 50 g/km	150 000 zł
Samochody z emisją CO₂ od 50 g/km wzwyż	100 000 zł (NOWY, obniżony limit)

Co to oznacza w praktyce? Większość samochodów spalinowych i klasycznych hybryd na rynku emituje powyżej 50 g CO₂/km. Dla porównania – nawet Toyota Yaris Hybrid to ponad 87 g/km. Oznacza to, że ogromna większość aut firmowych podlega teraz limitowi zaledwie 100 000 zł.

Konkretny przykład:

Kupujesz w 2026 roku samochód spalinowy za 160 000 zł brutto (emisja powyżej 50 g CO₂/km). Do kosztów uzyskania przychodu zaliczysz odpisy amortyzacyjne tylko od kwoty 100 000 zł. Pozostałe 60 000 zł – przepada. Przez cały okres amortyzacji nie odliczysz ich od podatku.

Jeszcze rok temu, przy limicie 150 000 zł, „przepadałoby" jedynie 10 000 zł. Różnica jest odczuwalna.

Przepisy przejściowe – ważna kwestia

Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. zachowują prawo do starych limitów (150 000 zł) przez cały okres amortyzacji. Nowe limity dotyczą wyłącznie pojazdów wpisanych do ewidencji od 2026 roku.

Jakie metody amortyzacji możesz zastosować?

Tu warto obalić kilka mitów, bo w internecie krąży sporo nieaktualnych informacji.

Amortyzacja liniowa – standard

To jedyna metoda, z której mogą korzystać wszyscy przedsiębiorcy posiadający samochody osobowe. Stawka 20% rocznie, odpisy przez 5 lat, równe raty co miesiąc. Prosta, przewidywalna, bezpieczna.

Amortyzacja liniowa z podwyższonym współczynnikiem

Jeśli auto pracuje w szczególnie trudnych warunkach (np. w terenie lub jest intensywnie eksploatowane), możesz zastosować współczynnik podwyższający – maksymalnie 1,4. Stawka rośnie wtedy do 28% rocznie, a okres amortyzacji skraca się do ok. 3 lat i 7 miesięcy. Wymaga to jednak uzasadnienia i odpowiedniej dokumentacji.

Amortyzacja indywidualna – dla aut używanych

Kupujesz samochód z drugiej ręki? Jeśli auto było wcześniej użytkowane co najmniej 6 miesięcy, możesz zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną – nawet do 40% rocznie. Minimalny okres amortyzacji to wtedy 30 miesięcy (2,5 roku). To uczciwa opcja, ale wymaga rzetelnej wyceny wartości początkowej.

Czego NIE możesz zastosować do aut osobowych

Tego wiele osób nie wie:

• Amortyzacja degresywna – jest wyłączona dla samochodów osobowych. Przepisy wprost to zabraniają.
• Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis (do 50 000 euro) – nie dotyczy samochodów osobowych.
• Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych (do 100 000 zł) – również nie obejmuje aut osobowych.

Jedyny wyjątek od reguły jednorazowej? Samochody o wartości początkowej do 10 000 zł – te możesz zamortyzować jednorazowo lub wrzucić bezpośrednio w koszty. Ale takie auta w firmach to raczej rzadkość.

Amortyzacja a koszty uzyskania przychodu – kilka ważnych zasad

Żeby odpis amortyzacyjny był kosztem podatkowym, muszą być spełnione trzy warunki: samochód jest Twoim środkiem trwałym, jest wpisany do ewidencji i jest wykorzystywany w działalności.

Ważne rozróżnienie dotyczy też kosztów eksploatacyjnych (paliwo, serwis, ubezpieczenie):

• Użytek mieszany (firmowy i prywatny) → do kosztów zaliczysz tylko 75% wydatków eksploatacyjnych.
• Wyłącznie użytek firmowy → 100% kosztów, ale musisz prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i zgłosić auto do urzędu skarbowego.

Uwaga: limitów amortyzacji (100/150/225 tys. zł) nie należy mylić z zasadą 75%. To dwa osobne ograniczenia – limit dotyczy wartości auta, a 75% dotyczy bieżących wydatków eksploatacyjnych.

Leasing a amortyzacja – co się bardziej opłaca?

To pytanie pada w naszych rozmowach z klientami niemal codziennie – przyznaje zespół Biura Rachunkowego Kurdynowski. Odpowiedź zależy od sytuacji firmy.

Leasing operacyjny

Nie amortyzujesz samochodu – kosztem są raty leasingowe. Rozliczenie prostsze, ale od 2026 roku raty też podlegają nowym limitom. I co ważne – brak przepisów przejściowych dla leasingu operacyjnego. Nawet jeśli umowę zawarłeś w 2025 roku, od stycznia 2026 raty rozliczasz już według nowych, niższych limitów.

Leasing finansowy

Samochód trafia do Twoich środków trwałych – amortyzujesz go sam. Rozliczenie bardziej złożone, ale jeśli wprowadziłeś auto do ewidencji przed 2026 rokiem, korzystasz z dotychczasowych, wyższych limitów.

Co wybrać?

Nie ma jednej uniwersalnej odpowiedzi. Decyzja zależy od wartości pojazdu, poziomu emisji CO₂, planowanego okresu użytkowania i strategii podatkowej Twojej firmy. To dokładnie ten moment, w którym rozmowa z doświadczonym księgowym potrafi zaoszczędzić realne pieniądze.

 

Dlaczego warto mieć obok siebie dobre biuro rachunkowe?

Amortyzacja samochodu to tylko wycinek codziennych rozliczeń firmy. Nowe limity, przepisy przejściowe, kwestia leasingu operacyjnego vs finansowego, zasada 75%, ewidencja przebiegu – łatwo się w tym pogubić. A błędy kosztują.

Biuro Rachunkowe Kurdynowski oferuje kompleksową obsługę księgową i podatkową dla firm z całej Polski. Co wyróżnia współpracę z tym biurem?

• Bieżące doradztwo podatkowe – nie tylko księgujesz, ale też optymalizujesz.
• Szybki, bezpośredni kontakt – bez przebijania się przez formularze i automatyczne odpowiedzi.
• Indywidualne podejście – bo każda firma jest inna i ma inne potrzeby.
• Terminowość i rzetelność – to fundament, na którym buduje się zaufanie.

? Sprawdź ofertę: biuro rachunkowe Kurdynowski – strona główna

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Jakie limity amortyzacji obowiązują w 2026 roku? Trzy: 225 000 zł (elektryki i wodorowe), 150 000 zł (emisja CO₂ poniżej 50 g/km), 100 000 zł (emisja CO₂ od 50 g/km – dotyczy większości aut spalinowych i hybryd).

Czy mogę amortyzować samochód używany? Tak – możesz nawet zastosować indywidualną stawkę do 40% rocznie, co skraca okres amortyzacji do minimum 30 miesięcy.

Czy leasing się amortyzuje? Tylko leasing finansowy – bo to Ty jesteś właścicielem środka trwałego. W leasingu operacyjnym kosztem są raty, nie odpisy.

Czy mogę jednorazowo zamortyzować auto osobowe? Praktycznie nie. Jednorazowa amortyzacja de minimis i przepisy o fabrycznie nowych środkach trwałych nie obejmują samochodów osobowych. Wyjątek to auta o wartości do 10 000 zł.

Co z autem kupionym w 2025 roku? Jeśli zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r., korzysta z dotychczasowych limitów przez cały okres amortyzacji.

Czy amortyzacja obniża podatek? Tak – odpisy amortyzacyjne zwiększają koszty uzyskania przychodu, a tym samym obniżają podstawę opodatkowania.

Podsumowanie

Rok 2026 przyniósł istotne zaostrzenie zasad amortyzacji samochodów osobowych. Nowy limit 100 000 zł dla większości aut spalinowych i hybrydowych to realna zmiana, która wpływa na portfel każdego przedsiębiorcy.

Żeby nie tracić pieniędzy na błędach w rozliczeniach, warto zadbać o kilka rzeczy: wybrać odpowiednią metodę amortyzacji, pilnować limitów, prowadzić prawidłową ewidencję i dopasować formę finansowania do swojej sytuacji podatkowej.

A najlepszym sposobem na spokojną głowę? Współpraca z biurem rachunkowym, które zna się na rzeczy. Biuro Rachunkowe Kurdynowski – księgowość, podatki i doradztwo dla firm, które chcą rozliczać się bezpiecznie